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小規模納稅人沒有進項發票怎么辦機怎樣合理避稅

來源:  發布時間:2019-12-23 17:43:24

企業分為小規模和一般納稅人,兩者的納稅方式有所不同。小規模納稅人因為沒有進項發票,所以需要采取一些個發的方式進行合理的避稅。那么小規模納稅人沒有進項發票應該怎么辦呢?小規模納稅人又應該如何進行合理避稅呢?下面跟小編一起來了解一下吧。

小規模納稅人.jpg

一、小規模納稅人沒有進項發票怎么辦

1、須取得發票入賬。

在財務管理方面,發票作為原始憑證進行入賬。如果對方單位無法開具發票,可以申請到稅務局代開發票。總之,不能用其他收據或者送貨單代替發票。

2、費計入成本費用。

作為小規模納稅人,由于沒有進項發票,不能抵扣相應的稅費。那么,就需要將稅費計入到成本費用中。

3、票面額計入成本。

對于小規模納稅人來說,票面金額需要直接按找一般發票的面額計入成本。不存在進項發票、銷項發票等一般納稅人的處理方式。

4、率征收增值稅。

小規模納稅人的增值稅征收方式是按率征收,稅率-般為3% 。這是考慮到經營規模和會計核算等實際情況,對小規模納稅人采用的一種簡易的征收辦法。

5、可抵扣相應稅款。

作為小規模納稅人企業,如果經營的時候收取的是增值稅專用發票。也不可以抵扣進項稅額,而是將其視為普通發票來進行財務入賬并據此記會計分錄。

6、分核定還是查賬。

對于小規模納稅人來說,通常都是核定征收的企業,但是也鼓勵企業健全賬務。并按要求進行查帳征收,這種情況下成本、費用必須依據發票。

二、小規模納稅人如何合理避稅

1、費用:對于一些費用類發票,在日常的工作中要多去積累,比如住宿費發票、差旅費發票、誤餐補助、通訊費、文具發票、洗滌用品、復印紙、墨等電腦耗材等各種費用發票。另外對于企業只有一-張收據而沒有正式發票的正常的費用支出,要盡量減少這樣的費用支出。

2、工資

1)以按照當地企業所得稅的計稅標準編制工資表,編制的工資金額要比實際支付的工資高。但不能超出個人所得稅的納稅標準,如果超出了還要繳納個人所得稅。在就是提高員工的福利,降低員工的名義工資。

2)然增加工資收入能滿足消費需求,但由于工資薪金的個人所得稅稅率是超額累進計算的。當累進到一-定程度,個人的可支配收入就會逐步減少,因此降低名義工資收入。把降低的部分轉移為員工必須的福利待遇,及滿足了員工的消費需求。也可以減少個人所得稅的稅額。

3、從增值稅方面避稅

在銷售商品時,企業應當根據自己的實際情況,選擇不同的結算方式。把收入的確認時間推遲,由于貨幣時間的價值,也會給企業帶來很好的節稅效果。對于不同檔稅率的增值稅,要分開核算各自稅率的銷售額,防止多交稅金。


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